Steuerbonus für energetische Sanierungen

Wenn Sie Ihr Eigenheim energetisch sanieren, können Sie einen Teil der Kosten über das Finanzamt zurückholen. Insgesamt lassen sich über einen Zeitraum von drei Jahren maximal 40.000 Euro von der Einkommensteuer abziehen. Bei einer Förderrate von 20 Prozent entspricht das Sanierungskosten von 200.000 Euro.

• Gilt seit 2020 für selbstgenutztes Eigentum (Gebäude älter als 10 Jahre)
• Gefördert werden Einzelmaßnahmen zur energetischen Sanierung, die auch im BEG als förderwürdig eingestuft sind.
• 20 % der Investitionskosten (maximal 200.000 Euro) lassen sich über einen Zeitraum von drei Jahren als Steuerermäßigung direkt von der Steuerschuld abziehen.

Bislang können private Haus- und Wohnungsbesitzer bereits Handwerkerkosten von der Steuer absetzen. Anrechenbar sind hier allerdings nur die Lohn- und Arbeitskosten, nicht aber die Materialkosten.

• Für Handwerkerkosten und haushaltsnahe Dienstleistungen sind unter bestimmten Voraussetzungen insgesamt bis zu 5.200 Euro Steuerbonus im Jahr möglich.
• Seit 2020 ist es auch möglich, die kompletten Kosten (Material und Lohn) einer energetischen Sanierungsmaßnahme − wie beispielsweise dem Einbau einer neuen Heizung oder der Dämmung von Gebäudeteilen − bei der Steuer geltend zu machen.
• Außerdem bekommen Sie mit dem neuen Steuerbonus für energetische Sanierungen deutlich mehr Geld vom Staat zurück. Insgesamt lassen sich 20 % der anfallenden Gesamtkosten über einen Zeitraum von drei Jahren von Ihrer Steuerlast abziehen.

Die Neuregelung ist Teil des Klimaschutzprogramms 2030 und wird in § 35c des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt („Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden“). Technische Voraussetzungen finden sich in der zugehörigen energetischen Sanierungsmaßnahmen-Verordnung (ESanMV).

Für diese energetischen Sanierungen (Material und Lohn) bekommen Sie die Steuerermäßigung:

• Erneuerung oder Optimierung der Heizungsanlage (sofern sie älter als zwei Jahre ist) sowie der Austausch einer Ölheizung oder der Wechsel einer Gasheizung.
• Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken
• Austausch der Fenster oder Außentüren
• Einbau oder Erneuerung einer Lüftungsanlage
• Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
• Beauftragung eines Energieberaters für Fachplanung und Baubegleitung

Es ist möglich, einzelne Sanierungsmaßnahmen geltend zu machen, aber auch umfassende Sanierungen, die mit Hilfe eines Sanierungsfahrplans schrittweise realisiert werden. Vom neuen Steuerprogramm profitieren private Gebäudebesitzer aller Einkommensklassen gleichermaßen.

Wie viel Geld bekomme ich?

Insgesamt können Sie sich im Laufe von drei Jahren 20 % der Investitionskosten vom Finanzamt zurückholen. Das funktioniert so:

• Im 1. und 2. Kalenderjahr nach der Beantragung wird die Einkommensteuer um je 7 % der Aufwendungen des Steuerpflichtigen ermäßigt – und zwar bis zu einer Summe von maximal 14.000 Euro pro Jahr.
• Im 3. Kalenderjahr können Sie weitere 6 % der Aufwendungen geltend machen – und zwar bis zu einer Summe von maximal 12.000 Euro.

Im Laufe von drei Jahren können Sie so bis zu 40.000 Euro direkt von der Steuerschuld abziehen (bei maximalen Investitionskosten von 200.000 Euro).

Bei einer beispielhaften neuen Dämmung mit Kosten in Höhe von 12.000 Euro könnten Sie sich so insgesamt 2.400 Euro von der Steuer zurückholen:

7 % im ersten Jahr: 840 Euro
+ 7 % im zweiten Jahr: 840 Euro
+ 6 % im dritten Jahr: 720 Euro
= Steuerersparnis insgesamt (20 %): 2.400 Euro

Beispiel: Steuerermäßigung für Sanierungsmaßnahmen am Beispiel eines Einfamilienhauses über drei Jahre

Um den Steuerbonus zu erhalten, müssen einige Voraussetzungen erfüllt sein:

• Bei der sanierten Immobilie handelt es sich um ein selbstgenutztes Wohnhaus oder eine Eigentumswohnung innerhalb der EU, die Sie selbst bewohnen.
• Die sanierte Immobilie muss bei der Durchführung der energetischen Maßnahme älter als 10 Jahre sein.
• Die Sanierungsmaßnahmen müssen von einem Fachunternehmen ausgeführt werden, das die korrekte Umsetzung der Maßnahmen mit dem ausgefüllten Vordruck des Bundesfinanzministeriums bescheinigt und eine ordentliche Rechnung ausstellt. Grundsätzlich gilt: Förderfähig sind alle Einzelmaßnahmen, die auch im BEG als förderwürdig eingestuft sind.
• Sie können die Aufwendungen für die energetische Sanierung nicht doppelt bei der Steuer einreichen. Es ist also nicht möglich, sie außerdem noch als Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder sonstige Steuerbegünstigungen geltend zu machen.

Die energetischen Sanierungsmaßnahmen müssen nach dem 31. Dezember 2019 begonnen werden und vor dem 1. Januar 2030 abgeschlossen sein. Zeit genug also, um sich vor der geplanten Sanierung umfassend zu informieren und die Sanierungsmaßnahmen sorgfältig zu planen. Die Kosten für eine energetische Sanierungsmaßnahme machen Sie jeweils ab dem Kalenderjahr bei der Steuererklärung geltend, in dem die Sanierung abgeschlossen wurde.

Steuerpflichtige beantragen die Steuerermäßigung jeweils mit der jährlichen Einkommensteuererklärung. Die Finanzämter prüfen anschließend, ob die dafür nötigen Voraussetzungen erfüllt wurden oder nicht.

Viele weitere Kosten rund um Ihre Immobilie können Sie steuerlich absetzen. Beispiele:

• Müssen Sie die Ihre Wohnung renovieren? Dann können Sie Handwerkerkosten steuerlich absetzen. Mit dem seit 2020 neuen Steuerbonus für energetische Sanierungen können Sie bis zu 40.000 Euro sparen.
• Als Vermieter können Sie die Kosten für Dokumente wie den Energieausweis als Werbungskosten von der Steuer absetzen.
• Auch die Kosten für die Erstellung eines Wertgutachtens durch einen Sachverständigen können Sie als Werbungskosten absetzen, wenn Sie die Immobilie innerhalb einer 10-Jahresfrist ab der Anschaffung weiterverkaufen.
• Wer erbt, muss eventuell Erbschaftssteuern zahlen. Vor allem, wenn bei Immobilien wird der steuerliche Freibetrag schnell überschritten. Wir erklären, wie Sie vorgehen sollten, um das Familienheim steuerfrei zu erben.

Stand: Januar 2023